Jeden plik JPK_VAT z deklaracją dla wszystkich podatników VAT

Nowy sposób raportowania ograniczy konieczność składania przez podatników analogicznych informacji do urzędów skarbowych.

Jak zaznacza resort finansów, przedsiębiorcy nie muszą generować dwóch plików, składać dwóch podpisów i dwukrotnie wysyłać dokumentów. Nowy JPK_VAT ma też wpłynąć na ograniczenie liczby kontroli podatkowych. Podatnicy nie będą np. angażowani w weryfikację prawidłowości wykazanych kwot należnego i naliczonego podatku, ponieważ każde rozliczenie VAT będzie weryfikowane automatycznie.

JPK_VAT z deklaracją składa się z dwóch części: ewidencyjnej i deklaracyjnej, wysyłanych łącznie w postaci jednego pliku. Będą go składać wszyscy czynni podatnicy VAT, a więc zarówno duże, średnie i małe firmy jak i mikroprzedsiębiorstwa. Podatnicy zaczną składać nowe JPK_VAT za okresy od 1 października 2020 r.

Według MF nowy plik JPK_VAT obejmuje: informacje o zakupach i sprzedaży, wynikające z ewidencji VAT za dany okres; pozycje z obecnej deklaracji VAT-7 (lub VAT-7K); dodatkowe dane potrzebne do analizy poprawności rozliczenia.

Nowy plik nie dotyczy skróconej deklaracji VAT w zakresie usług taksówek osobowych, opodatkowanych ryczałtem (VAT-12). Nie odnosi się też do pozostałych deklaracji podatkowych, do których będą mieć zastosowanie dotychczasowe przepisy (np. VAT-8, VAT-9M, VAT-10, czy VAT-14).

JPK_VAT jest składany wyłącznie w wersji elektronicznej, za okresy miesięczne. Podatnicy wysyłają pliki do 25. dnia miesiąca – za miesiąc poprzedni. Nowy JPK_VAT ma dwa warianty: dla podatników rozliczających się miesięcznie – JPK_V7M oraz rozliczających się kwartalnie – JPK_V7K. Plik można podpisać podpisem kwalifikowanym, profilem zaufanym lub danymi autoryzującymi. Po złożeniu JPK_VAT z deklaracją, podatnik może pobrać Urzędowe Poświadczenie Odbioru (UPO).

Podatnicy, którzy rozliczają się kwartalnie, wypełnią tylko część ewidencyjną za pierwsze dwa miesiące każdego kwartału; po zakończeniu kwartału - część ewidencyjną za trzeci miesiąc i część deklaracyjną JPK_VAT za cały kwartał.

Według MF formularz interaktywny umożliwia przygotowanie i wysyłanie nowego JPK_VAT z deklaracją w dwóch wariantach: dla podatników rozliczających się miesięcznie – JPK_V7M i kwartalnie – JPK_V7K. Z kolei aplikacja e-mikrofirma pozwala wystawiać i zapisywać faktury krajowe, tworzyć ewidencję VAT oraz generować i wysyłać pliki JPK_V7M i JPK_V7K, a także JPK_FA.

Przydatne informacje, materiały pomocnicze i najczęściej zadawane pytania można znaleźć w zakładce na stronie podatki.gov.pl/jpk-vat-z-deklaracja. Szczegółowych informacji w zakresie nowego JPK_VAT udziela też infolinia Krajowej Informacji Skarbowej: kis.gov.pl/kontakt/dane-teleadresowe.